“特朗普税法2.0”来了？详解永久与临时性新税收变化
2025新税法详解：减税永久化，家庭和老年人迎利好
2025年7月4日，美国总统特朗普正式签署立法，将2017年《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act, TCJA）中大部分的减税内容永久化，同时引入了一系列新增税收优惠政策，涵盖家庭、老年人、高税负地区居民和特定行业的纳税人。此举旨在防止2025年底原定失效的减税条款自动到期，进而避免大规模加税。
“这项立法内容丰富，为消费者和企业提供了更多税收缓解，可能对经济增长形成温和助力。”——Fidelity投资机构组合经理 Naveen Malwal 表示。
一、永久性变动：减税成为“新常态”
新法案将2017年税改中多项原定于2025年到期的条款永久写入税法：
1. 七档所得税税率结构保留
税率结构维持原样，最高税率为37%，最低为10%。但并非所有税档将继续随着通胀调整。
2. 房贷利息抵扣上限不变
抵扣额度仍为75万美元贷款本金（单身申报人减半）。部分房贷保险费用仍可计入抵扣。
3. SALT（州和地方税）抵扣限额上调
从原来的$10,000提升至$40,000（单身与联合申报人相同），并在2030年恢复$10,000限额。
- 年收入超过50万美金的纳税人将逐步被限制享受全额抵扣。
- 2026年起，限额每年增加1%，直到2029年。
4. 标准抵扣额扩大并永久生效
- 单身申报人标准抵扣额升至$15,750
- 联合申报人为$31,500
这些金额将从2025年起开始按通胀指数调整。
5. 遗产与赠与税免税额度提高
- 单身：从$13.99M 提升至 $15M
- 夫妻联合申报：从$27.98M 提高至 $30M
将继续按通胀进行年度调整。
6. 子女税收抵免（CTC）提升
从2017年TCJA规定的$2,000，进一步提高至$2,200/每名子女，2025税年生效，并永久保留。
7. 非逐项扣除者也可享受慈善抵扣
- 单身纳税人最高可抵扣$1,000，联合申报者为$2,000
- 对逐项扣除者，引入0.5%的AGI抵扣底线，高收入者的抵扣上限为捐款额的35%（而不是37%）
这些规则从2026年税年生效。
8. 永久废除“个人豁免额”
2017年税改后，该项已暂停执行。此次立法将其永久废除。
二、临时性新政：2025至2028年4年期间有效
1. 小费与加班收入抵扣
- 小费收入最高可抵扣$25,000
- 加班收入最高可抵扣$12,500（联合申报人$25,000）
- 抵扣额在年收入超过$150,000（单身）或$300,000（联合）时逐步取消
2. 老年人专项抵扣增加
- 年满65岁者，新增$6,000抵扣额
- 此抵扣额将在年收入达到$75,000（单身）或$150,000（联合）时开始递减
- 可与当前的老年人抵扣（$2,000/$3,200）叠加使用
3. 汽车贷款利息抵扣
- 对于在美国组装的车辆，允许最多$10,000贷款利息抵扣
- 限收入：单身纳税人收入不超过$100,000，联合申报者不超过$200,000
三、其他新增政策亮点
1. 新设“特朗普账户”：为儿童储蓄
- 每年最多可存入$5,000
- 类似非可抵扣IRA账户，18岁时自动转为传统IRA
- 2025至2028年出生的婴儿可获得联邦$1,000种子资金
- 不限家庭收入，可由亲属或其他纳税主体出资
- 类似康州“婴儿债券”计划，为家庭财富累积提供工具
2. 扩大健康储蓄账户（HSA）与529账户用途
- 扩大参与HSA的健康计划与人群范围
- 允许使用HSA支付月度直付医疗服务（单人$150，家庭$300）
- 将远程医疗安排纳入HSA合格项目
- 529计划可用于考试费用、课外辅导、残障学生治疗服务及非学位认证课程
四、未包含的内容：社保税仍存在
尽管特朗普曾表示要取消社保收入税收，但此次法案中并未纳入该提案。
目前，个人年收入超过$34,000（或夫妻合并收入超过$44,000）时，最多85%的社保收入仍需纳税。
不过，新增的老年人专项抵扣有望在短期内对部分社保纳税人起到缓冲作用。
五、行动建议：提前规划、按年复查
税法变更复杂且常伴随政治波动，无论是高净值人群、退休规划者，还是有孩子的家庭，都应考虑在年内与专业财务顾问或税务规划师沟通，确保税收策略最大化利用这些变化。
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